L’année du retour peut comprendre deux périodes fiscales, mais tous les rentrants n’ont pas les mêmes annexes. Commencez par dater le transfert réel du domicile fiscal et dresser un inventaire de vos revenus, comptes et biens.
Quelle année déclarez-vous ?
| Événement | Déclaration correspondante |
|---|---|
| Retour en 2025 | Revenus 2025 déclarés pendant la campagne 2026 |
| Retour en 2026 | Revenus 2026 à déclarer au printemps 2027 |
| Patrimoine soumis à l’IFI | Situation au 1er janvier de l’année d’imposition |
Les échéances exactes de la campagne 2027 ne sont pas connues au 17 septembre 2026. Consultez le calendrier officiel lorsqu’il sera publié. Le barème d’une campagne ne doit pas être reconduit automatiquement pour la suivante.
Comment établir la date de retour fiscal ?
Le billet d’avion, la signature d’un bail ou le seuil de 183 jours ne tranchent pas isolément. Foyer, activité, intérêts économiques et convention doivent être examinés. Conservez les justificatifs de l’installation et consultez le guide de résidence fiscale.
Signalez votre adresse française à l’administration fiscale sans attendre la prochaine campagne. Si vous dépendiez du service des non-résidents, il organise le transfert vers le service du nouveau domicile selon votre dossier.
Quels formulaires utiliser ?
La 2042 porte sur les revenus de la période résidente, sous réserve des conventions. La 2042-NR concerne uniquement les revenus français imposables de la période non résidente antérieure, si vous en avez perçu. Il n’est pas nécessaire de créer une déclaration non résidente vide pour tout retour.
Les annexes dépendent de la nature des revenus : 2047 pour les revenus étrangers concernés, 2044 pour certains revenus fonciers, 2042-C-PRO pour certaines activités ou locations meublées. Suivez la notice de la campagne et les reports demandés ; le simple dépôt d’une annexe ne remplace pas les reports sur la déclaration principale.
Comment traiter un salaire ou une pension venant de l’étranger ?
Ne classez pas un salaire selon le seul pays de l’employeur. Le lieu où le travail est exercé, les dates, une éventuelle mission et la convention déterminent le droit d’imposer. Les rémunérations différées peuvent se rapporter à une activité antérieure au retour.
Pour une pension, distinguez régime public, privé, sécurité sociale et produit d’épargne retraite. Les règles varient selon le pays et la nature du versement. La méthode contre la double imposition peut être une exonération ou un crédit d’impôt, parfois égal à l’impôt français, parfois à l’impôt étranger plafonné. Voir le guide des conventions.
Comptes étrangers et IFI : que vérifier ?
Recensez comptes, comptes d’actifs numériques auprès d’organismes étrangers et contrats étrangers concernés. La notice 3916/3916-bis précise le champ, les renseignements et les exceptions. Un portefeuille autonome de cryptomonnaies ne se traite pas automatiquement comme un compte détenu auprès d’une plateforme étrangère.
L’IFI concerne un patrimoine immobilier net taxable supérieur à 1,3 million d’euros, évalué au 1er janvier. Pour certains nouveaux résidents non domiciliés en France pendant les cinq années civiles précédentes, les biens étrangers sont temporairement exclus jusqu’au 31 décembre de la cinquième année suivant l’installation. Cette mesure n’est pas offerte à tout retour après quelques mois à l’étranger.
Comment préparer un dossier lisible ?
Construisez un tableau par revenu : nature, période de travail ou de détention, date de paiement, pays, impôt prélevé et justificatif. Gardez les avis étrangers et la convention utilisée. Pour une situation complexe, adressez une question précise au service des impôts avec ces éléments, en évitant d’envoyer seulement une liste de virements bancaires.
